До 4 мая можно предоставить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, чтобы получить налоговый вычет. О том, какими они бывают и как избежать ошибок при оформлении, мы поговорили с экспертом Центра финансовой грамотности НИФИ Минфина России Ольгой Дайнеко и практикующим юристом Сергеем Пироговым.

Сергей Пирогов

Практикующий юрист, блогер

Ольга Дайнеко

Эксперт Центра финансовой грамотности НИФИ Минфина России

Кто может получить налоговый вычет?

На налоговый вычет имеют право те, кто проживает в России не менее 183 дней в году и имеют официальный заработок, с которого платят налог в размере 13%. Вы можете освободить свои доходы от этих выплат или вернуть их часть. Вычет не получится оформить, если вы не работаете официально или единственный источник дохода — социальные выплаты. А также не сможет индивидуальный предприниматель, который работает по специальному налоговому режиму.

Сергей: «Самый простой способ понять, кто может воспользоваться налоговым вычетом, — это запомнить, что вычет — это возвращение части налогов. Самозанятые не могут его получить, потому что выплачивают налог на профессиональный доход (НПД), а не НДФЛ».

Какими бывают налоговые вычеты?

Стандартный налоговый вычет

Его могут получить граждане с детьми, а также инвалиды и другие льготные категории налогоплательщиков. Размер вычета зависит от категории: на первого и второго ребенка полагается 1400 рублей, на третьего — 3000 рублей, а на ребенка-инвалида — от 6000 до 12 000 рублей. Если родители воспитывают детей от предыдущих браков, то их совместный ребенок считается последующим. Одинокие родители могут получить вычет в двойном размере. Его можно получить раз в год, но только если ваш годовой заработок не превышает 350 000 рублей. Но если в следующем году вы заработаете меньше, то можете воспользоваться своим правом. Если по каким‑то причинам вы не получали вычет ранее, хотя были должны, то можете вернуть его за трехлетний период (и это работает не только с этим типом вычета).

Ольга: «Если обратитесь с заявлением к работодателю, то вам сделают перерасчет за один год — текущий. А при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую вам оформят вычет за три года: в 2022 году можно вернуть за 2021, 2020 и 2019 годы. Удобнее это сделать в личном кабинете на сайте nalog.ru. Там уже есть сведения о доходах, справка 2-НДФЛ от работодателя не понадобится, и еще сразу видна сумма, которую можно вернуть».

Имущественный налоговый вычет

Его можно получить при покупке и продаже жилой недвижимости. Нежилые помещения не учитываются, в том числе апартаменты, в которые так любят вкладываться инвесторы.

Что с покупкой?

Вычет за покупку недвижимости не может быть больше 260 000 рублей, и получить его можно с суммы расходов не более 2 млн рублей. Что за расходы? Это деньги, потраченные на покупку квартиру и комнаты, прав на них в строящемся доме или самого жилого дома, на ремонт и всяческие работы по строительству, а также подключения к электрическим, газовым и прочим сетям.

Налоговый вычет получится оформить только тогда, когда вы подпишете акт приема-передачи или получите выписку из ЕГРП. Расходы на достройку и отделку учитываются, если в договоре купли-продажи будет указано, что жилье недостроено или без отделки. Если при покупке используются материнский капитал, субсидии, компенсации или помощь других людей, то получить вычет на эти суммы не получится. Пример: семья в 2021 году приобрела квартиру стоимостью 2 млн рублей, а 500 000 оплатила средствами материнского капитала. Вы вернете деньги с 1,5 млн, а не с 2 млн рублей.

Приобретение недвижимости своему ребенку или подопечному не лишает такого права. Кроме того, если это сделали супруги, вернуть средства может каждый. Подобный вычет человек может получить только один раз в жизни, но если не использовать его полностью, то остаток можно потратить на покупку другого жилья.

Вы можете получить сразу два налоговых вычета, если объект приобретается впервые и в ипотеку. Первый — имущественный, но не более 260 000 рублей, второй — за проценты, которые были выплачены банку. Потолок по сумме, с которой положен вычет за проценты, — 3 млн рублей, то есть вернуть получится не более 390 000 рублей. Его можно использовать только по одному объекту, и перенести остаток на следующую покупку нельзя.

Ольга: «Если вы покупаете жилье в ипотеку и вместе с этим подписываете договор о страховании жизни, то имеете право за это тоже вернуть деньги. Об этой возможности часто забывают. В прошлом году было исследование, согласно которому 72% россиян не знают, что за покупку квартиры в ипотеку им положено больше одного налогового вычета».

Что с продажей?

Вы можете получить фиксированный налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Он позволяет уменьшить доход от продажи, от которого зависит размер начисляемого налога. Его лучше использовать, когда нет возможности подтвердить расходы на покупку недвижимости. Если в течение одного года человек уже использовал этот вычет и снова продал жилую недвижимость, второй раз он не полагается.

Второй вариант вычета применяется, если вы можете подтвердить расходы. В этом случае из стоимости проданного жилья можно вычесть сумму на ее покупку и ремонт. Налог будет начислен как раз с разницы между стоимостью квартиры и расходами.

Вычет полагается, если квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не менее 70% кадастровой стоимостиЭта сумма, в которую государство оценивает ваше жилье.. В случае, если вы купили квартиру после 1 января 2016 года, то спустя пять лет владения можете продать ее без уплаты налога. Вы также освобождаетесь от него, если жилье приобретено дороже, а продано дешевле, но не менее чем за 70% от кадастровой стоимости. Ее можно узнать с 1 января.

Разберемся на конкретных примерах:

Ольга и Вадим решили продать свои квартиры. Девушка точно знает, что потратила на нее 4,5 млн рублей и может это подтвердить, а решила выручить за нее 6,5 млн рублей. Вадим же не может ничего подтвердить и продает свою квартиру за 7 млн рублей. Они оба владеют квартирами меньше минимального срока владения, поэтому в конце года обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налоги в размере 13%. Но заплатят они совсем разные суммы.

Без вычета девушка должна была бы государству 845 000 рублей. С помощью вычета она оплатит налог в размере 13% только с разницы стоимости квартир, то есть с 2 млн рублей. Тем самым она сократит его, и отдаст только 260 000 рублей.

Вадим не может указать сумму своих расходов на квартиру, поэтому он может воспользоваться только вычетом в размере 1 млн рублей от всей стоимости квартиры при продаже — 7 млн рублей. Поэтому налог начисляется с 6 млн рублей, и с помощью он тоже сократит его сумму с 910 000 до 780 000 рублей. Налоговый вычет в обоих примерах помог уменьшить налогооблагаемую базу.

Сергей: «По опыту, ошибки всегда одни и те же: либо ненадлежащее оформление документов, либо когда предпринимается попытка снизить стоимость собственной недвижимости, чтобы сэкономить на налоге. Также я бы выделил не ошибку, а причину — незнание своих прав, когда и за что можно получить вычет».

А за полученное образование можно вернуть деньги?

В налоговых вычетах за образование существуют два лимита. Вы можете получить вычет либо с 50 000, либо со 120 000 рублей. За обучение детей вы можете вернуть 13% с максимальной суммы в 50 000 рублей за один календарный год. Например, за первый год вы заплатили 150 000 рублей и получите 13% только с 50 000 рублей — 6500 рублей. Если во второй год вы вложили 200 000 рублей, вы вернете те же самые 6500.

За свое обучение, а также братьев и сестер можно получить еще больше, а именно 13% с максимальной суммы 120 000 рублей, но не более 15 600 рублей. От 120 000 рублей и выше — больше получить не удастся. При этом неважно, сколько раз вы получали образование (не только в государственных образовательных организациях, но и частных), деньги возвращаться будут за каждую оплату, но не превышая лимит. На обучение, оплаченное материнским капиталом, налоговый вычет не распространяется.

Вычет за образование может быть получен только за тот год, в котором оно оплачивалось, а неизрасходованный остаток не переносится на следующий год. Вычет за обучение можно получить в год оплаты через работодателя, а через налоговую инспекцию — в следующем за годом оплаты.

А как вернуть деньги за лечение? И можно ли получить их за благотворительность?

Если предоставите чек об оплате, с денег, потраченных на благотворительность, можно вернуть 13% от взноса, но не более 25% от годового дохода. Это могут быть официальная благотворительная организация или некоммерческий фонд, которые занимаются наукой, защитой животных, культурой, спортом, просвещением или социально-ориентированной деятельностью.

Вы можете оформить вычет за оплату лекарств, медицинских услуг, а также за взносы по договорам добровольного медицинского страхования для себя, своего супруга или супруги, своих родителей и детей до 18 лет. Размер вычета за лечение зависит от вида расходов. Траты по медицинским услугам и ДМС не должны превышать 120 000 рублей, а вот у дорогостоящего лечения верхней планки нет. На сегодняшний день правительство обновило перечень: если раньше вы могли вернуть деньги за любые операции, включая пластические, то сейчас — только за жизненно необходимые.

Еще можно получить налоговый вычет по ДМС, взносы на накопительную часть пенсии, независимую оценку своего профессионального уровня, оплату фитнеса. Расходы на каждую из этих категорий также не должны превышать 120 000 рублей.

А что делать с вычетом за ИИС?

Налоговый вычет можно получить за пополнение индивидуального инвестиционного счета. Максимальная сумма, при которой возможен возврат, составит 400 000 рублей. Вы получите 13% от этих денег, не более 52 000 рублей. Это называется вычет типа А, и он возможен, если у вас один ИИС.

Вычет типа Б — по сумме дохода по операциям на ИИС. Он подходит активным инвесторам, если нет основного заработка, который облагается НДФЛ, или возможный лимит по вычетам за год уже исчерпан. Его можно получить, когда закончится договор, но не менее чем через три года. Если за это время вы оформляли вычет по деньгам, внесенным на ИИС, то воспользоваться этим способом не получится.

На счет вы можете внести не более 1 млн рублей в год, но нет стартового минимума. Чтобы воспользоваться налоговыми вычетами, ИИС должен быть открыт не менее трех лет, иначе вам придется вернуть их. Иногда при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) по итогам года расходы бывают выше доходов, и вы можете вернуть 13% от суммы убытка. Если возникает доход по дивидендам от акций, его не получится уменьшить.

Убыток от вложений может быть учтен как при расчете налога в текущем году (в случае, если по другим операциям получена прибыль), либо перенесен на последующие годы (если в текущем году доход по другим операциям отсутствует).

Это все как‑то сложно. Можно оформить проще?

Сведения об НДФЛ подаются работодателем, но их можно проверить в личном кабинете налоговой инспекции, в том числе через портал «Госуслуги». Для получения вычетов вам нужно обратиться в налоговую по месту вашего жительства.

Некоторые вычеты можно получить в упрощенном порядке, автоматически. Это касается инвестиционных, имущественных вычетов для подтвержденных расходов на покупку жилья, а также по уплате процентов по ипотеке. Для их получения делать ничего не нужно.

Налоговая инспекция до 20 марта каждого года (или в течение 20 дней после получения данных о праве на вычет, если они были оставлены после 1 марта) оформляет заполненное заявление на вычет. Его можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика. Налоговый вычет вернется всего через полтора месяца.

Сергей: «Не нужно греть себя надеждой, что всем все обязательно придет. Не все банки подключились к системе межведомственного учета на сегодняшний день. Это значит, что информация о вас может потеряться где‑то между налоговой и банком. Но это не значит, что вы не сможете получить налог совсем. Если не получилось это сделать с помощью упрощенного способа, то можно воспользоваться стандартным — подать декларацию и приложить все нужные документы, как это и было раньше».

Вам придется отдать налог не только за классический доход в виде денег, но и натуральный — в виде автомобиля, часов, телефона и прочего. Но не тогда, когда они от близких родственников: родителей, детей, внуков, супруга или супруги, братьев и сестер. Формально вы должны записывать в декларацию любой подарок, которые получили от других людей, стоимостью свыше 4 000 рублей, но это никак не отслеживается.

Вычеты по обучению детей и дорогостоящему лечению считаются отдельно, а не вместе. Пример: вы оплатили себе дорогостоящее лечение за 3 млн рублей, а ребенку — годовую оплату обучения в размере 100 000 рублей. Вы сможете получить два вычета, а из‑за отсутствия верхней планки по расходам на дорогостоящее лечение вычет составит 403 000 рублей, а на обучение ребенка только с 50 000 рублей.